Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Так или иначе, налоговое законодательство предусматривает для определённых категорий граждан налоговые послабления.

Выражаться такое послабление может в скидке, льготе или полном освобождении от налоговой обязанности. Однако статус гражданина не является основанием для получения данный послаблений.

Его нужно в установленном порядке оформить.

Кто платит налог на свой участок?

Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:

• все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
• те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
• физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

К примеру:

• арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
• даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

• полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
• снижение размера полагающихся платежей в части.

Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

Так, в зависимости от субъекта, установившего льготу, следует отметить следующие обстоятельства:

1. Налоговые послабления на федеральном уровне являются обязательными для всей страны и устанавливаются актом Правительства, отдельным законом и другими НПА (нормативно-правовыми актами) федерального уровня. При этом они устанавливают предельные или минимальные значения послаблений, а местные власти уже могут подстроить их под нужды своего региона.
2. Региональные власти могут принимать акты, устанавливающие налоговые послабления, лишь в рамках федерального законодательства. Новые налоги или льготы они устанавливать не могут, но могут принимать решение о применении той или иной льготы, предоставленной федеральным законодательством на выбор местных властей.

Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

Освобождение от налога

Итак, кто освобождён от уплаты земельного налога? Критерии освобождения от земельного налога установлены в общих чертах. Они представляют собой универсальные признаки тех или иных лиц, которых можно освободить от налога. То есть конкретного адреса такие послабления не имеют.

В основном к категории освобождённых от налога на землю отнесены юридические лица.

Итак, чтобы организация либо предприятие, целью которого является получение прибыли, была освобождена от уплаты данного вида налоговой обязанности, она должны подпадать под следующие критерии:

• если на соответствующей земле, принадлежащей организации, расположена дорога, которой пользуются все;
• предприятия и организации, которые зарегистрированы или ведут свою деятельность в зонах, отмеченных особым экономическим статусом;
• все организации, которые владеют землёй в переделах научно-исследовательской зоны Сколково.

Что касается территорий с особым экономическим статусом, то освобождение от уплаты земельного налога для них действует в течение определённого срока, исчисляемого с момента, когда такие организации были зарегистрированы либо заключили соглашение о ведении деятельности на территории особой зоны. Сроки определяются в зависимости от признаков самой организации.

Так:

• льгота для предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории зоны с особым экономическим статусом согласно договору с местными властями, предоставляется на три года с момента заключения соглашения;
• судостроительные предприятия получают освобождение от земельного налога на десять лет с момента их регистрации либо заключения соглашения о ведении деятельности на территории соответствующей зоны;
• для всех других предприятий, которые были зарегистрированы в особой зоне экономической деятельности и признаны резидентами данной зоны, срок составляет пять лет.

Вместе с тем льгота предоставляется не только коммерческим организациям. Не получающие коммерческую прибыль организации также освобождаются от налога.

К таковым относятся:

• религиозные организации, освобождаемые от налогообложения земли, на которой расположены их религиозные учреждения, церкви, мечети, синагоги и так далее;
• организации людей с недостатками и иного характера инвалидностью вроде союзов и объединений, которые имеют общественную направленность, освобождаются от налога в отношении той земли, которая используется в целях создания такой организации и лишь при условии, что 80% её участников составляют инвалиды.

Кроме того, такие предприятия коммерческой направленности, которые получают прибыль от ведения деятельности в промыслах народного характера, художественной деятельности также освобождаются от уплаты сбора на ту землю, которую они используют в целях такой деятельности.

Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения исполнения наказания. Однако они освобождены лишь в отношении той земли, которую используют в целях исполнения возложенных на них законодательством функций.

Местные власти могут расширить перечень физических лиц, которые подлежат освобождению от налога. Однако критерии должны быть общей направленности, а не адресованными конкретным лицам.

Кто платит меньше?

Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:

• лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
• лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
• лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
• профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
• работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:

• лица пенсионного возраста;
• семьи, признанные многодетными;
• лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
• лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.

Так как установление точного перечня льготников для соответствующих регионов находится в ведении местных властей, то и узнать его можно в соответствующем отделении налоговой службы. При обращении для установления правомочности получить статус налогового льготника достаточно представить свой паспорт и иной документ, удостоверяющий критерий.

Льготы регионального значения: примеры города Москвы

Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

Так, следующим организациям положены определённые льготы при подпадании их под указанные условия:

1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdaetsya-uplaty-zemelnogo.html

Льготы в земельном налоге – кому можно не платить за землю

Налоговый кодекс не содержит единой нормы, дающий ответ на вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это происходит потому, что современное налоговое законодательство исходит из принципа совместного установления правил налогообложения федеральными, региональными, местными властями.

Так как налог на землю является местным (полученные средства граждан идут на содержание муниципального хозяйства и имущества), то и льготы на него устанавливают местный законодательные органы власти.

Именно поэтому человеку, который желает узнать о наличии у него права не платить сбор полностью, или уменьшить его размер, должен прочитать не только НК РФ, но и местные нормативные правовые акты.

Кто обязан платить государству за свой земельный участок

Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:

• всем, у кого есть участок в собственности;
• кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
• кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.

При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.

Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет

Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:

• льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
• льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.

Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:

1. Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
2. Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.

И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.

Кто полностью освобождён от земельной повинности

• Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:
• Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.
• Коммерческие предприятия, если:

• их земля занята дорогой общего использования;
• они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
• они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».

Некоммерческие организации, если они являются:

• религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
• общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.

Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.

Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни. 

Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.

Кто имеет право на уменьшении суммы, с которой начисляется налог

Помимо перечня тех, кто совсем освобождён от уплаты налога на землю, есть граждане, для которых производится уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на десять тысяч рублей. К ним отнесены:

• Герои России и СССР, кавалеры ордена Славы;
• инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства;
• ветераны и инвалиды войны 1941-1945 года;
• граждане, которым положена социальная поддержка, так как они пострадали от радиации в Чернобыле, на ПО «Маяк» и полигоне в Семипалатинске;
• лица, которые принимали участие в ходе испытаний радиационного оружия и участвовали при его уничтожении.

Этот список также может быть увеличен органами власти на местах. В некоторых субъектах в него включены пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане, то есть категории населения, имеющие право на дополнительную социальную поддержку государства.

Так как вопрос о том, кто освобождается от платы за земельный надел, находится в ведении муниципальных органов, то конкретное наличие прав на такую льготу нужно уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Источник: https://yuristznaet.ru/zemlya/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Освобождение от земельного налога пенсионеров — основания для получения и оформление льготы

Обязательный платеж – земельный налог – взимается с граждан, имеющих в собственности участки земли. Для пенсионеров есть определенные льготы, которые позволяют быть освобожденными от оплаты такого налога или платить сбор по меньшей налоговой ставке.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Согласно Налоговому кодексу (ч. II, глава 31) к плательщикам данного налогового сбора отнесены предприятия и физические лица, имеющие землю на правах собственности, постоянного пользования либо пожизненного владения по наследству. Участки, находящиеся в безвозмездном пользования или во владении по договору аренды, исключены из объекта налоговой базы.

В соответствие со ст. 395 НК от указанного налога полностью освобождены граждане – коренные малочисленные народности (общины) Севера страны, Сибири, Дальнего Востока. Освобождение действует по земле, используемой жителями для хозяйствования и промысловой добычи, т.е. при продолжении ими традиционного уклада жизни.

Изменения в законодательстве с 1 января 2019 года

В конце прошлого года начал действовать закон от 28.12.2017 №436-ФЗ и освобождение от земельного налога пенсионеров осуществляется с 2019 года уже с учетом нововведений.

Льготы по налоговой базе предоставлены в виде уменьшения налога на кадастровую стоимость 600 кв. м участка вне зависимости от условий (цель использования земли, доход пенсионера).

Освобождение от налога на землю пенсионеров распространяется на лиц пенсионного возраста, которые получают:

• пенсию, назначенную по пенсионному законодательству;
• пожизненное содержание по закону – для мужчин от 60 лет/женщинам от 55 лет;
• содержание по потере кормильца;
• досрочную пенсию (учителя, медработники);
• пенсию и продолжающие при этом работать.

Сколько соток земли не облагается налогом

Прежней редакцией НК у отдельных групп граждан было право на фиксированный вычет в 10000 р. из налоговой базы по земельному объекту на одной муниципальной территории. Это следующие категории россиян:

• Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп;
• дети-инвалиды;
• инвалиды с детства;
• ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, других боевых действий;
• лица, пострадавшие при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
• участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
• получившие/перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях.

Для указанных граждан обязательный платеж, как и земельный налог для пенсионеров, формируется с учетом уменьшения уже не на сумму в 10 тыс. р., а на кадастровую стоимость шести соток земли. При владении несколькими участками налоговой льготой по новому принципу можно воспользоваться по одному объекту на выбор самого плательщика.

База складывается из кадастровой стоимости участка земли. Для пенсионера с учетом льготирования исчисление осуществляется по формуле: Н=Ст*(КС – Лт), где:

• Н – земельный налог. При принадлежности земли нескольким долевым собственникам налог рассчитывается для каждого плательщика пропорционально его доле.
• Ст – ставка в процентах для региона, устанавливаемая местным муниципалитетом в пределах коэффициента:
  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, животноводства, садово-огородных и дачных;
  • 1,5% для прочих земельных владений (под индивидуальное жилищное строительство).
• КС – кадастровая стоимость, определяемая на 1 января либо на дату кадастровой постановки участка, приобретенного в текущем году.
• Лт – вычет стоимости по шести соткам участка пенсионера по данным Росреестра. Власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя могут дополнительно устанавливать свои льготы.

Порядок оформления льготы

Новый вычет пенсионеры получают уже за 2017 год. В переходный период необходимо было подать специальное письменное уведомление, известив ФНС о выбранном объекте для применения льготы в срок до 01.06.2018. Для налогообложения в последующих периодах для подачи извещения действует срок до 1 ноября.

Если пенсионер не успел заявить о своем льготном праве и выборе земельного объекта, без льготы гражданин не остается. Налоговая посчитает освобождение в шесть соток по участку с самым большим сбором. В случае самостоятельной подачи заявления решение считается окончательным, т.е. после 1 ноября изменить выбор уже нельзя.

Видео

2096

Была ли эта статья полезной?

• Да
• Нет
• 2 человек ответили

Спасибо, за Ваш отзыв!

человек ответили

Что-то пошло не так и Ваш голос не был учтен.

Нашли в тексте ошибку?

Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Источник: https://sovets24.ru/2096-osvobozhdenie-ot-zemelnogo-naloga-pensionerov.html

Кто освобожден от уплаты земельного налога и какие есть льготы

У нас есть достаточно большой земельный участок за городом. Каждый год мы платили специальный налог на землю. В следующем году мой муж уходит на пенсию, как подсказали знающие люди, от уплаты подобного налога мы будем освобождены. Желаете узнать все о земельном налоге и об освобождении него? Прошу изучить данную статью. Здесь я отвечу на такие вопросы:

• Кто устанавливает льготы на владение землей?
• Кто имеет законное право получить льготы?
• Куда обращаться за начислением льгот?

Кто определяет льготы?

Согласно современному законодательству, льготы по уплате налога на землю устанавливаются федеральным законом, но частично регулируются сотрудниками местной администрации.

Налог на участок – это главная составляющая дохода городских бюджетов!

Сотрудники администрации принимают решение, какого размера может быть налог, какие льготные скидки по нему можно установить в разных населенных пунктах региона. Нормативные и современные законодательные акты регулируют такие вещи, как:

1. Размер налога.
2. Наличие или отсутствие льгот.
3. Полное освобождение от уплаты положенного налога.

Есть также отдельная категория лиц и юридических организаций, которым льготы полагаются на федеральном уровне и являются непреложными. В налоговых отчетах подобные послабления отображаются в виде специальных кодов.

По сути, это набор цифр, в которых зашифровано, кому полагается льгота по закону, на какое личное имущество она предоставляется, а также в цифрах закодирована ссылка на специальную статью современного НК.

Полное налоговое освобождение

Современное федеральное законодательство установило, что от перечисления налога по земельному участку могут быть полностью освобождены, как организации, так и частные лица. Среди юридических лиц, что полностью освобождаются от земельного налога, можно отметить:

• Заповедники и ботанические сады, имеющие местное и национальное значение для населения;
• Организации и предприятия, деятельность которых связана с народным творчеством. Это касается тех сообществ, которые работают в местах проживания народностей Крайнего Севера;
• Разные научные организации, разные учебные хозяйства. Это могут быть компании, что занимаются исследовательскими работами, лесохозяйственными видами деятельности и сельскохозяйственными процессами;
• Социальные и культурные организации. Среди основных направлений можно выделить – религию, здравоохранение, культурное и общее образование, а также кинематография;
• Организации, которые принадлежат Академии наук, ВУЗы;
• Предприятия, обладающие ценной государственной и унитарной собственностью.

Подробный перечень предприятий, что по закону могут быть полностью освобождены от уплаты ежегодного налога, можно изучить в специальной литературе и в сборниках с законодательными актами.

Наряду с многочисленными организациями, есть также определенная категория физических лиц, которые могут быть полностью освобождены. К этой категории граждан можно отнести:

1. Герои СССР, России, а также социального труда.
2. Люди, принимающие участие в ВОВ и приравненные к ним граждане.
3. Лица, которые пострадали в процессе устранения атомных катастроф и при проведении разных испытаний.
4. Граждане, впервые организующие выгодное сельское хозяйство. Данные лица освобождаются от оплаты не на все время, но на первые пять лет.
5. Люди, деятельность которых связана с народными промыслами.

Льготы местного и федерального значения

Налог на земельные участки, как уже отмечалось выше, относится к особой категории местных региональных отчислений. Они устанавливаются местными органами власти и вводятся в действие специальными нормативными актами.

Что касается освобождения или льготных начислений, то это решение принимается региональными властями. Законодательство РФ определяет только категории возможных льготников особого федерального значения.

Например, люди с инвалидностью 1 группы относятся к тем самым льготникам. По отношению к льготам федерального уровня региональные власти не применяют никаких действий. Они просто конкретизируют правила и вводят их в действие специальными актами.

Существуют иные категории людей, которых положено полностью или частично освобождать от налога на региональном или федеральном уровне. Каждую стоит рассмотреть более подробно.

Инвалиды

Это особая категория людей. Они полностью или частично освобождаются от налога. Это прописано на федеральном уровне. Здесь предусмотрены следующие правила:

• Инвалиды первой группы и имеющие инвалидность с детства, получают льготу 10 тысяч рублей;
• По инвалидам второй группы официальное решение принимает региональный орган управления;
• Земельная льгота предоставляется только на один земельный участок, находящийся во владении льготника.

Чтобы получить льготу, потребуется написать соответствующее заявление и передать его в налоговую. Это должна быть организация, расположенная на территории, где находится земля.

Заявление пишется строго в соответствии с правилами.

Здесь должны присутствовать такие сведения, как:

1. Номер налоговой.
2. ФИО и ИНН льготника.
3. Текст с просьбой предоставить льготу.
4. Подтвержденные основания.
5. Точный адрес участка.

К заявлению нужно приложить копии разных документов, которые будут подтверждать основание для льготы. Обычно это копии справок ВТЭК.

Запрос можно предоставить лично или через официального представителя, что достаточно распространено среди инвалидов. Представителям потребуется иметь на руках доверенность с печатью, заверенную у нотариуса.

Льгота будет действовать, пока будет существовать законное основание для нее.

Инвалидность обычно устанавливается на определенные периоды. По их окончанию, статус требуется продлевать и, соответственно, снова оформлять положенные льготы.

Ветераны

Сегодня в России существует две категории льготников этой категории – Ветеран труда РФ и определенной республики. На федеральном законодательном уровне земельные налоговые льготы получают ветераны РФ. В случае с ветеранами той или иной республики, то здесь все регулируется местными органами власти.

Несмотря на определенную свободу, региональные власти не имеют права отменять льготу или снижать ее размер. Разрешается только увеличивать размер льготы и начислять дополнительные.

Прекратить действие ранее назначенной льготы для ветеранов или расширить могут только руководители федеральных и местных органов управления.

Льготы для многодетных семей

На федеральном законодательном уровне многодетным семьям не положено никаких льгот, связанных с эксплуатацией участков. Данное право находится полностью во власти региональных властей.

Многодетной семья числится в случае, если родители воспитывают троих несовершеннолетних детей.  При этом регионы имеют право самостоятельно определять, какая семья может считаться многодетной. Это не будет нарушением закона!

Оформляя льготы для многодетных семей, нужно обратиться в администрацию и прояснить, относится или нет семья к категории многодетных. В какой-то области установлен минимум три ребенка, в какой-то четыре.

Установив статус семьи, можно узнать в налоговой, положены ли ей определенные льготы. Есть регионы, в которых такая семья освобождается от налога полностью, в некоторых только частично. Выяснив все, требуется написать заявление и отнести его в налоговую вместе со всеми подтверждающими документами.

Коротко о главном

1. Земельный налог по большей части находится во власти региональных.
2. Льгота определяется и устанавливается в соответствии с законом и нормативными актами.
3. Если человеку положена определенная льгота, он должен обратиться в налоговую.
4. Для получения льготы нужно написать заявление по форме и приложить подтверждающие льготу документы.
5. Льготы на землю по инвалидности требуется время от времени продлевать. Ветеранам никакого продления не требуется.

Источник: https://grazhdaninu.com/lgotyi/osvobozhdaetsya-ot-zemelnogo.html

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

• собственности;
• бессрочного пользования;
• наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

• земли сельхозназначения;
• личного подсобного хозяйства;
• ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

 Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

• Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
• законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Каким может быть освобождение от уплаты налога

Льготы делятся на две категории:

• освобождающие от необходимости уплаты;
• частично снижающие размер сбора.

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

• учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
• организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
• компании в «Сколково»;
• религиозные учреждения;
• общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России. 

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

• Герои СССР и РФ;
• кавалеры ордена Славы;
• ветераны труда;
• участники ВОВ;
• ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
• граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
• испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Льготы по земельному налогу

Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

• паспорт;
• правоустанавливающие акты на участок;
• документ, подтверждающий статус льготника;
• ИНН.

ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

• на которых расположены государственные объекты;
• стратегически важные (с военной точки зрения);
• находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
• изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами. 

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-oplaty-za-zemlyu

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2020 году — с физических лиц, пенсионеры, какие организации

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2020 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Данные об установленном налоге должны быть предоставлены до 1 февраля. Иначе величина налога будет исчисляться Налогово-таможенным департаментом по предыдущим данным, что были предоставлены в прошлом году.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Если у таких лиц земля находится во владении на другом основании (по соглашению аренды, в безвозмездном использовании определенный период), тогда платеж не производится.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

• владельцы земельного участка;
• пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
• застройщики, если есть обременение правами застройки;
• пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
• лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Но такое право может устанавливаться местными властями. На региональном уровне устанавливаются льготы, которые предполагают полное освобождение от перечисления суммы налога.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами	В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок	Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение	—
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем	Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

Тех, на которых законодательство запрещает	Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников	Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства	Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств	Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь	Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа	Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой	Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры	—
Участков, что являются собственностью государства	И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования	К примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

1. Герой СССР и России.
2. Кавалер ордена Славы.
3. Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
4. Лицо, которое является инвалидом с детства.
5. Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
6. Лицо, которое пострадало от радиации.
7. Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
8. Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

Видео: налог на землю и квартиру

Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений граждан	Садоводческих, огороднических и дачных
Компания	Что утилизируют взрывчатые вещества
Граждан	Что получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

• в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
• под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
• предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

• одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
• детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
• неполных семей;
• реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
• многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
• семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

1. Организация уголовной исполнительной системы.
2. Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
3. Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
4. Организация инвалидов.
5. Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
6. Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
7. Управляющая компания в центре «Сколково».
8. Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
9. Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Ответ на этот актуальный вопрос заинтересует всех собственников земельных участков, а также тех, кто обладает на них правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Об этом — наша статья.

• Земельный налог: законодательное регулирование
• Кто подпадает под освобождение от земельного налога?
• Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?
• Итоги

Земельный налог: законодательное регулирование

Земельному налогу посвящена глава 31 НК РФ. Здесь можно найти полную информацию относительно объектов налогообложения, определения налоговой базы, порядка расчета этого налога, предоставляемых по нему льгот и освобождений, а также сроков и порядка уплаты.

1. Хотя Налоговый кодекс и является первоисточником во всех вопросах налогообложения, не всегда он может содержать понятную информацию относительно всех нюансов по тому или иному налогу.
2. Если вам нужна инструкция по уплате земельного налога на УСН, прочтите материал «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
3. Указать правильный КБК в платежке вам поможет наш материал «КБК по земельному налогу в 2016-2017 годах (пени)».
4. Далее рассмотрим, кто освобожден от земельного налога.

Кто подпадает под освобождение от земельного налога?

Кто освобождается от земельного налогаиз юрлиц, подробно отражено в ст. 395 НК РФ. Выглядит этот список следующим образом:

• Организации, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания. Освобождение от уплаты земельного налога предназначено для земель, которые используются для осуществления этими организациями непосредственно возложенного на них функционала.
• Религиозные организации в отношении земель, на которых расположены различного рода сооружения, использование которых носит религиозный или благотворительный характер.
• Организации, участки которых занимают автомобильные дороги общего назначения (освобождение распространяется не на организацию в целом, а только непосредственно на такие участки, занятые автомобильными дорогами).
• Общественные организации инвалидов, в составе членов которых людей с инвалидностью числится не менее 80%, в отношении участков земли, применяемых для деятельности, обозначенной в уставах этих организаций.
• Компании, учредителями которых являются организации (общественные) инвалидов, показатель среднесписочной численности работников в которых не менее чем на 50% состоит из лиц, относящихся к инвалидам, а их фонд оплаты труда (ФОТ) достигает не менее 25% от общего ФОТа по организации. Освобождению подвергаются земельные участки, используемые при производстве и реализации товаров (кроме облагаемых акцизами), работ (услуг).
• Компании, единоличными владельцами которых являются организации инвалидов (общественные) в отношении земель, использующихся для осуществления физкультурно-оздоровительной, научной, образовательной, социальной, информационной деятельности, а также для оказания содействия в правовой защите детей-инвалидов.
• Организации, осуществляющие деятельность в сфере художественных народных промыслов, в отношении земель, используемых для производства изделий народных промыслов и их реализации.
• Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ), в отношении земель, расположенных непосредственно в ОЭЗ, на срок до 5 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
• Управляющие компании «Сколково» в отношении земель, располагающихся в этом инновационном центре.
• Судостроительные организации, являющиеся резидентами промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земель, занятых под строительство судов, на срок до 10 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
• Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (СЭЗ), в отношении земель, которые располагаются непосредственно на СЭЗ, на срок до 3 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.

Как уплачивают налог на землю ИП, читайте здесь.

Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kto_osvobozhdaetsya_ot_uplaty_zemelnogo_naloga/