Агентский договор на оказание посреднических услуг с физическим лицом

• Добавлено в закладки: 0
• Что такое агентский договор – это договор, который закрепляет обязанности и отношения между принципалом и агентом.
• В договоре прописывается, что агент  и по поручению принципала и от его имени имеет право выполнять экономические, юридические, страховые и прочие операции от своего имени, или от имени принципала за его счет в обоих случаях.

В первом случае обязанности и права по договору появляются у агента, во втором у принципала. В агентском договоре указывается обязательно сумма денежного вознаграждения – комиссии, которое Принципал обязан уплатить агенту за оказанные услуги. Существует два вида агентских договоров –  комиссии и поручения.

Рассмотрим, более детально, что значит агентский договор. Аге́нтский догово́р является договором, по которому агент (одна сторона) принимает обязательство совершать за вознаграждение по поручению второй стороны (принципала) юридические и другие действия от собственного имени, однако за счет принципала или за счет и от имени принципала.

Смежные договора — это договор комиссии и договор поручения. Классификация зависит от того, какие действия (фактические и юридические) исполняет агент для принципала, а также, от чьего имени действует агент при исполнении данных действий (от имени принципала или от своего имени).

Более подробно с образцом документа можно ознакомиться здесь.

Агентский договор по праву Российской Федерации регулирует ст. 1005 ГК РФ.

Почему наиболее часто именно агентский договор получается приоритетнее, чем договор комиссии? Каким образом данный документ предоставляет некоторые гарантии получателю услуг?

Суть агентского договора – привлечь покупателей и отыскать поставщиков.

Договор агентских услуг не связан со временем и строгими законодательными рамками, чего, к сожалению, не удается всегда избежать при заключении других соглашений похожего вида.

Агентские соглашения наиболее часто выбирают организации. Так им проще найти поставщиков и привлечь покупателей. Кто может оформить агентский договор. Необходимо заметить, что агентский договор может оформляться:

• между физическими лицами;
• между юридическими лицами;
• между юридическими и физическими лицами.

Такой договор зависимо от времени может быть бессрочным или срочным. Кроме того, все агентские договора делят на две главные категории:

• договор, выполненный от имени агента;
• договор, выполненный от имени принципала.

Все правовые особенности агентских договоров отражаются в главе 52 ГК РФ. Сама же суть этого документа очень конкретно выражается в статье 1005 ГК РФ.

Так, в границах агентской договоренности агент принимает на себя обязательство выполнять юридические и другие действия от собственного имени за счет и по поручению принципала. Услуги при этом могут предоставляться, как от имени принципала, так и от имени агента.

Данный документ выступает, как своеобразный «посредник», включая в себя элементы договора поручения и комиссионного соглашения. Так, один договор может на агента возложить обязанность работать от собственного имени, а другой — необходимость от имени принципала выступать.

Вознаграждение по агентскому договору на оказание услуг

Размер вознаграждения определяет конкретный агентский договор. Если в нем не отражается сумма вознаграждения, то принципал должен уплатить его соответственно с пунктом 3 статьи 424 кодекса, где четко определяются суммы вознаграждения по договору агентских услуг. Если в документе при этом не указаны конкретные сроки, в которые нужно оплатить услуги агента, принципалу нужно уплатить некоторую сумму в течение семи дней с того момента, как исполнитель ему представил отчет за прошедший период о своей работе. Конечно, данные действия правомерны лишь тогда, когда из обычаев делового оборота или из существа договоренности не проистекают прочие условия вознаграждения агента. Агентский договор на оказание услуг, как и договор комиссии, считается возмездным. Именно потому, даже когда положение об его уплате упущено непосредственно в документе, оплатить агенту определенную сумму придется. При этом оплата может проводиться в какой-либо валюте (учитывайте обязательно в этом случае текущий курс доллара). прочие условия вознаграждения агента

Обязанности и права сторон

Договор агентских услуг в определенной степени ограничивает права принципала и агента. К примеру, когда принципал уже оформил договор на предоставление агентских услуг, то никаких похожих соглашений с другими агентами во время действия данного документа у него больше быть не должно.

К тому же, принципал обязан воздержаться от осуществления самостоятельной деятельности на данной территории по вопросу, который является предметом заключенного уже соглашения.

Кроме того, агентский договор может усматривать, что агент не может оформлять сделки с принципалами, в тех случаях, когда вопрос должен решаться на территории, которая полностью или частично совпадает с территорией, которая отображена в документе.

Согласно условиям договоренности по оказанию агентских услуг условия, при которых агент может оказывать услуги или продавать товары лишь покупателям (заказчикам), которые проживают на территории, которая оговорена в договоре, являются ничтожными.

Договор комиссии и агентский договор: есть ли разница?

Мы уже говорили, что у агентского договора много сходных черт с договором комиссии, но его использование в некоторых случаях более предпочтительно. Начнем с общих свойств. И агентский договор, и договор комиссии могут быть бессрочными и срочными, не содержащими или содержащими обязательство предоставления права совершения от имени клиента сделок третьим лицам. Условия, которые касаются ассортимента товаров, в обоих случаях могут не обсуждаться или обсуждаться. Кроме того, отчетность — это главное правило в обоих типах договоров. Но разница состоит только в периодичности данной работы. К примеру, договор комиссии может не усматривать строгие рамки отчетности, и комиссионер в данной ситуации будет отчитываться перед клиентом после выполнения им работы. В то же время, агентский договор зачастую предусматривает поэтапную отчетность перед принципалом агента. Теперь коснемся отличий. Поверенный по договору поручения не может перепоручить выполнение поручения другому лицу. Агент в рамках соглашения агентских услуг, выступая даже от имени клиента, способен вполне на передачу обязанностей субагенту, когда это не противоречить пункту 2 статьи 1009 ГК РФ. Субагент в этом случае может действовать от имени принципала вместо агента, передавшего ему свои полномочия на условиях передоверия. право перепоручить выполнение поручения

Как реализуют агентский договор

Несколько слов о реализации агентского договора. Он решается довольно сложно.

Соответственно со статьей 1008 ГК РФ, в рамках гражданского законодательства стороны, которые работают по агентскому договору, могут обсудить самостоятельно вопросы в отношении порядка и сроков предоставления принципалу отчета.

Агентский договор обязывает агента представлять принципалу отчет в сроки, которые обозначены в документе. Если в нем отмечается, что агент должен в конце работы отчитываться, то, значит, так тому и быть.

Отчетность зачастую возможна по мере выполнения условий договор:а все зависит от желания принципала и конкретного случая. В налоговом законодательстве нет конкретного определения сроков, во время которых агент обязан представлять отчет о проведенной работе. Так что, агенты ориентируются обычно по норме, в согласии с которой дата получения дохода для целей налогообложения

• день перехода прав собственности
• день реализации услуг, работ, имущественных прав, товаров.

Невзирая на то, что договор на оказание агентских услуг является достаточно простым и не связывает принципала и агента трудновыполнимыми и сложными обязательствами, к его оформлению необходимо подойти достаточно внимательно. Только так будете довольными работой агента и сможете достичь поставленных целей, какими бы они ни были.

Мы надеемся, что дали наиболее полное определение и понятие термина агентский договор, раскрыли обязанности и права по нему. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Источник: https://biznes-prost.ru/agentskij-dogovor-2.html

Агентские услуги — особенности деятельности, заключение и виды договоров, налоговый и бухгалтерский учет

Даже при наличии собственного отдела продаж разные организации пользуются помощью сторонних специалистов для поиска клиентов или покупателей.

Агентские услуги часто используются для продажи дорогостоящих товаров, например, недвижимости, автомобилей. Договор поручения заключается между заказчиком и исполнителем (агентом).

Этот вид документа юридически регулирует вопрос относительно вознаграждения исполнителя.

Агентские услуги – что это

Это одна из разновидностей представительства, которое предоставляется принципалу по предварительно заключенному договору. Она заключается в поиске клиентов или покупателей на тот или иной товар для заказчика.

Актуальность этой помощи проявляется в возможности расширения клиентской базы за счет удаленных агентов, работающих в разных регионах. Исполнитель получает нефиксированное вознаграждение, размер которого зависит от стоимости проданного товара.

Зачастую эта сумма составляет 2-5% от выручки с агента.

Схема работы осуществляется, как от собственного имени агента, так и от имени принципала. В первом случае агент осуществляет реализацию продукции от своего имени, являясь лишь представителем заказчика.

Такой посреднический вид помощи актуален для товаров разных категорий.

Действия агентов от имени и по поручению принципала

Продажа продукции от имени принципала — один из видов возмездного оказания помощи, который актуален в любой сфере деятельности.

От имени заказчика агент может не только реализовывать недвижимость, но и искать клиентов на оптовые покупки, выполнять другие действия. Налог начисляется непосредственно на основную компанию.

Бухгалтерский учет ведется специалистами заказчика, поэтому агент освобожден от этой процедуры.

Это один из видов документации, который составляется между заказчиком и исполнителем. В нем указывается объем предоставляемой помощи и условия сотрудничества (например, размер оплаты).

Инструкция по выполнению той или иной задачи составляется отдельно для агента.

В документе обязательно должны быть прописаны права и обязательства исполнителя, тот вид полномочий, которыми наделяется ответственное лицо в момент исполнения агентских услуг.

Отличие от договора оказания услуг

Отличие данного документа от договора оказания услуг заключается в объеме и наличие тех или пунктов. Его особенности:

• агентский договор составляется на длительный период;
• законодательно обе стороны защищены по агентскому договору, по статье Гражданского Кодекса (положение про агентирование);
• документ исключает необходимость составления дополнительных соглашений.

В каких случаях заключается

В некоторых случаях заключается договор на оказание агентских услуг. Такое подтверждение сделки необходимо:

• Когда клиенту необходимо представительство со стороны исполнителя на постоянном основании (посредник в данном случае не оформляется в штат, а его работа регулируется составленным договором).
• Для того чтобы клиенты могли напрямую вести беседу с представителем и заключать с ним сделку.
• Для расширения собственного представительства без расширения штата и открытия отдельных филиалов.

Виды агентских договоров

Всего существует два вида документов, регулирующих отношение заказчика и исполнителя. Агентский договор на оказание посреднических услуг может составляться между юридическими и физическими лицами и бывает:

• Монопольным — в данном случае человек предоставляет интересы лишь одного исполнителя без возможности смежного представления других заказчиков, независимо от рода деятельности.
• Не монопольным — составляется для выполнения сделок со стороны не одного, а нескольких специалистов (в данном случае исполнитель может представлять права разных компаний).

На покупку или продажу товара

Договор посреднических услуг на покупку или продажу товара обеспечивает возможность исполнителю не только представлять интересы заказчика по реализации их продукции, но и самостоятельно проводить закупки тех или иных партий продукции.

Реализация осуществляется специалистом при представительстве заказчика. Получение оплаты проводится на счета компании-заказчика, а специалист не имеет права реализовывать продукцию от собственного имени.

Самостоятельная деятельность запрещается условиями договора.

По оказанию юридических услуг

Юридические услуги осуществляются исполнителем в том объеме, который прописан в договоре, составленным между заказчиком и исполнителем. В отличие от посредничества, агентирование позволяет вести беседу прямо от лица заказчика и выполнять определенные действия, например:

• заполнять счет-фактуру;
• выполнять доставку документации;
• заполнять некоторые документы, которые были доверены непосредственному исполнителю.

Ведение бухгалтерского учета и аудита

По данному виду документа ведение бухгалтерского учета и аудита проводится по 52 статье Гражданского Кодекса. Проводка выполняется на основании отчетной документации, предоставленной исполнителем (это могут быть чеки, квитанции покупок и другое). Налогообложение по НДС применяется и к специалисту, независимо от чьего имени он действует.

Предоставление услуг по транспортировке груза

Одной из агентских функций может быть транспортировка груза для его дальнейшей реализации.

Если посреднический договор изначально не регулирует возможность специалиста материально отвечать за груз, перевозить его и реализовывать от лица компании, то такая норма прописывается в дополнительном договоре.

Обратите внимание, что принципал должен вписать в документ эту возможность со стороны исполнителя.

Как оформить договор посредничества

Образец готового договора можно увидеть на видео, представленном после статьи. Данный договорной документ должен в обязательном порядке содержать следующие пункты:

• наименование организаций или лиц (заказчика и исполнителя);
• тип документа;
• дату его действия (агентские услуги могут предоставляться бессрочно или определенное время);
• условия работы исполнителя;
• условия вознаграждения.

Существенные условия договора

Существенные условия договора включают в себя не только условия работы исполнителя, но и вознаграждение, схему налогообложения, которой нужно придерживаться. Документы по вычету НДС заполняет исполнитель, в силу того, что в этих юридических действиях он является исполнителем и ведет дело от своего имени (если это прописано в условиях документа).

Ограничения действий сторон

Посреднический вид агентских услуг может включать в себя ряд ограничений. В случае фактического поступления средств, они должны быть сразу направлены на счет компании-заказчика.

Оборотные средства исполнитель не может хранить у себя в течение долгого времени.

Он зачастую не может иметь иных доходов с клиентов без ведома заказчика (предоставлять дополнительные услуги, возмещать стоимость в случае претензий или возврата товара).

Как работать по агентскому договору

Для того чтобы выполнять посредничество, необходимо заключить договор. Помимо этого, сотрудник получает инструкцию относительно собственных обязанностей. Часто работа требует наличия дополнительного реквизита – буклетов, визиток, каталогов и др. Все это предоставляет заказчик в момент оформления. Исполнитель должен представлять принципалу отчетную документацию.

Документы на оказание услуг

Как и любой вид деятельности, оказание агентских услуг предполагает ведение отчетности, наличие документов по проведенным сделкам. Бухгалтерский учет и отчетная документация включает в себя:

• счета-фактуры;
• квитанции;
• копии договоров;
• акты приема-передачи;
• финансовая документация, подтверждающая факт оплаты со стороны клиента;
• ТНН (накладные бумаги).

Отчет о выполненной работе и промежуточных результатах

Принципал изначально в договоре указывает, когда ведется отчетность со стороны исполнителя.

Это необходимо в силу того, что налогообложение обязывает компанию-заказчика периодически сдавать документацию (каждый квартал). Список необходимых документов для отчетности указан в статье пунктом выше.

Сдают их по результату (по совершенной сделке) или каждый месяц (неделю), согласно установленным условиям.

Документы, подтверждающие понесение дополнительных расходов агентом

Бухгалтерский учет ведется компаниями на основании всех данных о расходах и доходах. Поэтому человек должен подтверждать каждую затрату следующими документами:

• квитанцией об оплате товаров;
• отчетами о размере вознаграждения посредников (если он имеет право пользоваться услугами независимых исполнителей);
• накладными и другими документами.

Порядок начисления и выплаты суммы агентского вознаграждения

Оплата или вознаграждение за агентские услуги может переводиться каждый установленный период или по факту совершенной сделки при трастовых операциях. По типу получаемой специалистом прибыли признаются несколько вариантов:

• Процентное вознаграждение от стоимости.
• Фиксированная оплата за каждую совершенную сделку (признается выручка любого объема, но оплата при этом не меняется).

Бухгалтерский учет посреднических услуг

Ввиду существенных условий документа посредника, агентские услуги облагаются общим налогом на добавленную стоимость. Для оказания посредничества исполнитель должен быть ознакомлен с действующими условиями по учету. Например, облагается налогом только чистое вознаграждение. А все средства, полученные для выполнения тех или иных покупок или работы, не подлежат обложению налогом.

Учет у принципала

Как было описано выше, агентские услуги должны быть оформлены соответствующим документом по законодательным нормам.

Отчетность содержит информацию о том, какая продукция была реализована агентом по счету 90 (если документ предполагает, что исполнитель выступает прямым представителем заказчика).

Прибыль за агентские услуги облагается налогом, но эти пункты учета не включены в обязательства компании-заказчика (они лишь указываются как расходы по оплате согласно условиям).

Как учитывать операции агенту

Юридическое лицо, которое полностью представляет компанию-заказчика по договору, ведет собственный бухгалтерский учет. Прибылью считаются лишь те средства, которые были получены, как оплата агентских услуг, а оборотные средства не требуют учета и не облагаются налогом.

Физическое лицо не ведет учет – эти заботы ложатся на плечи сотрудников компании-заказчика. Отчеты агентов сдаются в свободной форме – законодательно не установлено подробных норм и требований.

К ним же прилагаются документы, которые описаны в статье (квитанции, счета-фактуры и другое).

Агентский договор – налогообложение у сторон

Основные нормы, как проходит налогообложение у сторон, закреплены законодательно и могут быть изменены в соотвествии с налоговоым кодексом. Особенности выплаты налогов для агента:

• размер фиксированного налога на добавленную стоимость составляет 20%;
• уплата налога проводится только на полученную прибыль от предоставленных услуг;
• освобождается агент от такого обязательства, если перешел на упрощенную систему налогообложения, если исполнитель вовсе не оплачивает налоги по 145 статье НК или если он оказывает услуги за пределами страны;
• если исполнитель ведет и другую деятельность, то учет проводится раздельно.

Схема обложения налогом для заказчика отличается и включает только два пункта:

1. Учет ведется по всем статьям расхода (для этого исполнителем предоставляются отчеты, включая квитанции, счета-фактуры).
2. Договор комиссии или агентское соглашение включают пункт о том, что НДС с общей прибыли фирмы уплачивает непосредственно заказчик (даже если деньги проходят через агента).

Если доходы и расходы возникают у заказчика

Независимо от того, что является предметом агентского соглашения, доходы, расходы у непосредственного заказчика будут в любом случае. Например, доход от реализации товаров, услуг при содействии агента.

Учитывается вся сумма выручки с учетом чистой прибыли. С этой суммы в пункт расхода в бухгалтерском учете вписывается себестоимость продукции, расходы на оплату агентских услуг, других сотрудников, др.

Агент не несет потенциальных расходов, если этого не требуют его основные обязанности.

Все эти нормы учитываются первичным документом, а ответственность сторон по оплате регулируется Гражданским Кодексом, НК Российской Федерации. Каждый пункт дохода, расхода должен подтверждаться отчетной документацией и прилагаться к ней.

Данные учитываются бухгалтерией.

Признание дохода у агента

Доход агента — это лишь там сумма средств, которая полагается ему, как прямая оплата его услуг.

Во время выполнения своих обязательств представитель заказчика может получать оплату за услуги или продукцию от клиентов, после чего переводить ее на счет компании. Эти операции не учитываются, как непосредственный доход.

Поэтому налог на оборотные средства не начисляется. Учитывается доход непосредственно по соглашению, который был составлен предварительно между сторонами.

Как рассчитывается база налогообложения НДС

Далее будут рассмотрены ситуации по налогообложению НДС в трех случаях:

1. Если принципал, агент одновременно работают на общей системе налогообложения.
2. Если принципал является юридическим лицом, а агент – физическое лицо.
3. Если агент является юридическим лицом, а заказчик – физическое лицо.

В первом случае интересы принципала представляет специалист на общей системе налогообложения. Представитель может получать продукцию на реализацию, но счет-фактура составляется только при продаже клиенту от самого агента. Агент получает доход лишь от прибыли заказчика – с учетом этого необходимо вести отчетность. НДС формируется по счетам, другой документации.

Во втором случае, как и в первом, вся выручка заказчика учитывается бухгалтерией, но НДС уплачивается на прибыль. Оплата службы представителя производится из дохода физического лица. В третьем случае агент уплачивает НДС лишь со своей прибыли.

Здесь важно учесть, что полученные средства от реализации должны тоже учитываться, но не проходить, как доход по дебету счета. Обратите внимание, что при передаче товара для реализации, это не является продажей – документально это не учитывается.

Видео

Источник: https://onlineadvice.ru/4554-agentskie-uslugi.html

Образец агентского договора на оказание посреднических услуг с физическим лицом

Агентский договор по оказанию посреднических услуг с физическими лицами предназначен для оформления поручения агенту выполнить для принципала определенные действия. Особенностью данного договора является совмещение функций договора поручения и комиссии.

СКАЧАТЬ образец агентского договора на оказание посреднических услуг с физическим лицом

Положения статьи 1005 гражданского законодательства регулируют процесс оформления и действия агентского договора, в рамках которого:

1. Агент принимает поручение на выполнение определенного действия в роли посредника.
2. Принципал оплачивает услуги агента.

Любой агентский договор влечет за собой исполнение определенного действия, включая юридически значимые, с обязательным условием покрытия всех расходов принципалом. Агент при этом может выступать как самостоятельная единица, так и от лица принципала.

Агентский договор на посреднические услуги подразумевает наличие финансовых обязательств принципала в отношении исполнителя, как в части расходов, так и в части выплаты вознаграждения.

Если в документе не содержатся пункты, устанавливающие порядок назначения и оплаты премии агенту, действия регламентируются статьей 424 Гражданского Кодекса (п.

3): выплата вознаграждения агенту рассчитывается, исходя из действующих на данный момент среднерыночных тарифов.

Закон допускает существование агентских договоров с четко установленным сроком действия, так и документов бессрочного действия.

Основанием для прекращения договорных обязательств является:

• окончание указанного срока действия;
• инициатива сторон.

Статья 1010 ГК устанавливает следующие варианты досрочного расторжения соглашения между принципалом и агентом:

• банкротство (для лиц, являющихся предпринимателями);
• признание недееспособности агента;
• безвестное отсутствие или смерть исполняющей стороны.

Основание для расторжения зависит от смены статуса агента, т.к. интересы принципала могут быть переданы по принципам правопреемства.

Подписание агентского договора допускает оформление отношений между юридическими и физическими лицами. В зависимости от типа участников, требования к оформлению документа будут различаться.

Виды договора и его пункты

Форма и содержание договора на оказание посреднических услуг будут зависеть от того, кто является стороной сделки:

1. Договор заключается между физлицами.
2. Между организациями.
3. Между организацией и частным лицом.

Основные положения по составлению

Следуя определенной последовательности и сверяясь с существующими образцами, составить документ должным образом не составит труда:

1. Название документа и его регистрационный номер.
2. Место и день составления.
3. Стороны, заключившие договор.
4. Общие положения с указанием сути поручения, предмета договора.
5. Список приложений, сопровождающих документ.
6. Финансовые обязательства: порядок расчета вознаграждения, компенсация затрат, раздел о применении неустоек при неисполнении условий.
7. Порядок выполнения действий с указанием сроков и разрешенных к применению средств (субагентский договор). При отсутствии сроков исполнения в договоре стороны придерживаются положений ст.49-51 ГК РФ.
8. Описание прав и обязанностей.
9. Указание видов отчетности, применяемых для подачи принципалу отчета об исполнении поручения. Бланк отчета приводят в числе приложений к документу.
10. Ответственность за неисполнение обязательств и условий при наступлении форс-мажорных ситуаций.
11. Следующие главы устанавливают период действия договорных обязательств и возможность расторжения, порядок урегулирования споров.
12. Реквизиты сторон и их подписи.

Документ составляют в 2 экземплярах для принципала и агента, которые хранят вплоть до полного завершения действий до договору или истечения его срока.

Рекомендации по заполнению

Обязанности агента должны быть указаны в разделе о правах и обязанностях документа.

Унифицированной формы или строгого бланка агентского договора законом не установлено, однако при заполнении необходимо предусмотреть все нюансы относительно порядка исполнения поручения о посредничестве и круге обязанностей агента.

Используя бланк, можно вносить конкретные условия договора вручную, однако выполнять это нужно с самого начала строки, не позволяя в дальнейшем использовать свободное пространство для различных приписок, а после окончания внесения текста свободное пространство в графе зачеркивают. Если какая-либо графа остается пустой, всю строку также зачеркивают.

На видео о заключении агентского договора

Следуя простым рекомендациям, составить агентский договор с гражданами на оказание услуг в роли посредника будет несложно. Наличие самого документа в письменном виде дает гарантии принципалу в выполнении поручения в надлежащем виде, а исполнителю гарантируется оплата за выполненную работу при условии предоставления заказчику отчета об исполнении.

Источник: https://ru-act.com/dokument/dogovory/agentskii-dogovor-na-okazanie-posrednicheskix-uslug-s-fizicheskim-licom.html

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала — Эльба

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию.

Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

Статьи по теме: 

• Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса
• Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?
• Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?
• Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Статья актуальна на 06.02.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/227

Агентский договор на оказание посреднических услуг с физическим лицом — бланк, образец, НДФЛ, форма, скачать

Процедура ведения бизнеса подразумевает, что далеко не всегда заинтересованное лицо имеет возможность самостоятельно осуществить некоторые действия. Например, юридически важные или же какие-либо иные. Одним из решений является сегодня агентский договор, он подразумевает представление интересов соответствующим образом.

Основные моменты

Процесс представления интересов может осуществляться разными способами. Причем одним из таковых является как раз сотрудничество между заинтересованными сторонами по договору агентского типа.

Подразумевается, что соглашение такового рода дает возможность самостоятельно осуществить отдельные действия от собственного лица. Но при этом агент реализует все необходимые процедуры в интересах обратившегося к нему партнера.

Процесс этот имеет свои тонкости, важно со всеми ними ознакомиться предварительно. Сам процесс составления соглашения этого вида относительно прост, не доставляет каких-либо сложности и трудностей.

В том же время имеется целый перечень различных тонкостей. Все они отражены в законодательных нормах, важно заранее изучить таковые нормативы. Только так можно будет избежать различных проблем, затруднительных ситуаций.

Что это такое

Сам договор этого типа имеет специальный формат. Он не определен на законодательном уровне, но при этом существует ряд пунктов, которые должны быть отражены в нем в обязательном порядке. Если опыт работы в данном направлении отсутствует, то лучше всего обратиться к квалифицированному юристу за консультацией. Сегодня в данном направлении работает очень большое количество компаний.

Образец агентского договор на оказание посреднических услуг с физическим лицом можно скачать тут.

Например, на территории города Москвы таковыми являются следующие:

Наименование компании	Адрес расположения офиса	Контактный номер телефона
Юридическая Консультация Аркада Права	ул. Преображенский Вал, 24 корпус 1, Москва, 107061	8 (495) 963-23-88
Единый Юридический Центр — Бесплатная юридическая консультация	Фрунзенская наб., 4, Москва, 119034	8 (800) 775-38-31
Бесплатная юридическая консультация Гарант и Право	Ленинградский пр., 47 строение 1, Москва, 125167	8 (495) 233-77-20
Юридическая консультация 8(800) бесплатно по телефону горячей линии и в офисе	Радужная ул., 3к2/48, Москва, 129344	8 (800) 775-38-31
Юридическая консультация	ул. Сталеваров, 14 корпус 2, Москва, 111555	8 (926) 598-38-37

Между кем заключается

В качестве сторон подобного соглашения всегда выступают следующие лица:

В качестве заказчика и исполнителя могут выступать как физические лица, так и юридические. Фактически это значения не имеет. Но чаще всего заказчик – как раз юридическое лицо. Требуется составление данного договора для решения самых разных задач.

Например:

• изучение рынка;
• оказание юридических услуг;
• экспедиция и многое другое.

Во многих случаях агент является попросту посредником, решающим различные задачи для своего заказчика. Причины тому могут быть самые разные. Причем деятельность осуществляется именно посредническая.

Что является наиболее важным отличием данного документа от соглашения по возмездному оказанию услуг, подряда и иному. Со всеми тонкостями, нюансами нужно будет внимательно ознакомиться предварительно. Только так можно будет не допустить самых разных затруднительных моментов.

Например, какая-либо компания может взять на себя все обязанности по сбыту каких-либо товаров. Подразумевается в том числе проведение рекламной компании, а также множества иных процедур необходимых для осуществления процесса реализации.

Сам алгоритм подготовит подобного документа достаточно прост, но имеет ряд особенностей. Все они достаточно подробно определяются в законодательстве. Со всеми нормами лучше всего заранее озакомиться. Так как только так можно будет избежать наиболее типичных в таком случае ошибок.

Зачастую конфликты, всевозможные трудности возникают как раз по причине банального непонимания разницы между подобными взаимоотношениями и соглашениями подряда, иными аналогами.

Знание нормативной документации позволит существенно упростить процесс оформления, а также самостоятельно заниматься контролем за соблюдением собственных прав. Если одна из сторон считает, что права его каким-либо образом были нарушены, то ему следует попытаться урегулировать вопрос мирным путем.

В противном случае, когда решить вопрос таким образом невозможно, следует обращаться в суд. В последнем случае понадобиться подготовить широкий перечень документов, а также оплатить государственную пошлину.

Куда следует обращаться

Договор этого рода можно будет составить разными способами:

• самостоятельно;
• обратившись к квалифицированному специалисту.

Каждый способ имеет свои достоинства. Например, если имеется должный опыт и составитель юридически грамотен – то агентский договор может быть составлен самостоятельно. Если же опыт, знания отсутствуют – то лучшим решением будет обратиться к специалисту. Так как наличие ошибок может стать причиной серьезных неприятностей.

Форма соглашения включает в себя ряд пунктов, которые должны быть обязательно включены в стандартный формат. Отсутствие некоторых обязательных может стать причиной юридических проблем.

Особенности составления

Процесс составления соглашения рассматриваемого типа имеет определенные тонкости. Причем их важно изучить обязательно всем сторонам – вне зависимости от того, самостоятельно будет формироваться документа или же нет.

Агентский договор на оказание посреднических услуг с физическим лицом НДФЛ также подразумевает оплачивать. Именно поэтому нужно заранее данный вопрос проработать.

Помимо этого имеется ряд иных пунктов, ознакомиться с которыми нужно обязательно:

• когда требуется;
• условия и требования;
• необходимые документы;
• структура бланка;
• нюансы оформления;
• законодательная база.

Когда требуется

Не существует законодательных нормативов, которые обязывают конкретного гражданина, юридическое лицо применять агентский договор. Дело это целиком и полностью добровольное. Но существует ряд ситуаций когда подобный документ уместен как никогда.

В первую очередь он позволяет упростить взаимодействие между заказчиком услуги и исполнителем. Например, когда имеет место проведение исследований, аутсорсинговые услуги и иное.

Основные условия касательно составления подобного документа:

1. Наличие всех необходимых данных в разделах соглашения.
2. Вся информация полностью достоверная, какие-либо ошибки отсутствуют.
3. Оставление осуществлено в рамках действующих законодательных норм.

Должно иметь место двустороннее подписание. Важно заметить, что подписи уполномоченными лицами должны проставляться с расшифровкой.

В случае юридического лица требуется наличие печати. Также нужно отметить, что внесение изменений должно осуществляться при наличии дополнительного соглашения. Только в таком случае все это будет осуществлено бесплатно.

Необходимые документы

Для формирования подобного документа обязательно требуется подготовка целого ряда различных документов.

В первую очередь это касается как раз следующих:

Показатели	Описание
Учредительные документы	для юридического лица
Выписка из ЕГРИП	для ИП
Паспорт, иные документы удостоверяющие личность	для физического лица

На данный момент перечень документов может включать помимо обозначенных выше различного рода дополнительные. Но в каждом случае список будет отличаться достаточно существенно.

В первую очередь на это влияет именно характер взаимоотношений, а также задачи – которые будет разрешать конкретный документ. Например, при реализации продукции потребуется комплектовать документ накладными на товар, другими сопроводительными бумагами.

Структура бланка

Бланк включает в себя обязательно следующие основные разделы:

• предмет соглашения;
• предоставление прав на ведение дел;
• порядок осуществляется расчетов, оплата услуг;
• возврат товаров самому поставщику;
• права, обязанности сторон;
• ответственность за невыполнение обязательств;
• обстоятельства непреодолимой силы;
• прекращение действия соглашения;
• разрешение споров;
• срок действия соглашения;
• дополнения, изменения;
• юридические адреса, реквизиты для перевода средств;
• подписи сторон.

Видео: посредническая деятельность

Нюансы оформления

Особенности оформления:

1. Документ может быть составлен на ПК или в письменной форме.
2. Данные должны быть достоверными.
3. Подписание может быть осуществлено лишь уполномоченным лицом.

Законодательная база

Все вопросы касательно агентского договора достаточно подробно освещены в законодательстве – основным нормативным документом является Гражданский кодекс РФ. Ст.№1005 ГК РФ определяет что из себя представляет документ. Ст.№1006 ГК РФ – определяет, что именно из себя представляет агентское вознаграждение.

Процесс составления соглашения осуществляется разными способами, лучшим решением будет обратиться к специалистам. Существует достаточно большое количество особенностей, связанных с формированием данного соглашения.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyaudit.ru/agentskij-dogovor-na-okazanie-posrednicheskih-uslug-s-fizicheskim-licom/

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

Агентские договоры бухгалтерский учет в части доходов и расходов обязывает отражать с определенными особенностями, обусловленными самой сущностью этого вида договоров. Рассмотрим их в нашей статье.

•  Агентский договор: виды и правила
• Учет продаж через агента
• Учет закупок через агента
• Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС
• Итоги

Агентский договор: виды и правила

Сущность агентского (посреднического) договора сводится к наличию между 2 сторонами сделки (продавцом и покупателем) третьего лица (посредника), в роли которого могут выступать:

• комиссионер;
• агент;
• поверенный.

Образец договора см. в материале «Агентский договор — образец заполнения для юридических лиц».

Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя (комитента, принципала, доверителя) юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя.

Несмотря на то что в ГК РФ (гл. 52) агентский договор выделяется в самостоятельный вид, он, по сути, объединяет два  вида договоров:

• поручения (гл. 49), когда агент действует от своего имени и он же приобретает права/обязанности по сделке;
• комиссии (гл. 51), когда агент выступает от имени поручителя и права/обязанности по сделке возникают непосредственно у поручителя.

Значение для бухучета имеют следующие особенности агентских договоров:

• доходы и расходы по посредническим сделкам возникают у поручителя;
• доходом посредника становится агентское вознаграждение, выплачиваемое ему поручителем;
• полученные посредником в связи с возложенным на него поручением деньги и имущество поручителя являются только средствами для исполнения поручения и в доходах/расходах посредника не отражаются;
• затраты посредника, связанные с исполнением агентского договора и возмещаемые ему поручителем, не составляют доходов/расходов посредника;
• объемы выполненных посредником функций и понесенных им возмещаемых затрат, подтвержденных документами, отражаются в отчете посредника, который является первичным учетным документом для поручителя и считается принятым, если он не имеет возражений по нему.

Существуют две основные схемы действий, проходящих через посредника:

При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике. Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и 91.

См. также «Как правильно сделать проводки по агентскому договору».

Учет продаж через агента

Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя. Документы для покупателя оформляются фактическим продавцом, и у него же формируются доходы/затраты по сделке:

• показывается реализация: Дт 62 Кт 90;
• начисляется НДС по агентскому договору с реализации: Дт 90 Кт 68;
• принимаются в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 20 (26, 44) Кт 76;
• выделяется и принимается к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов:
• Дт 19 Кт 76;
• Дт 68 Кт 19;
• осуществляются расчеты с агентом: Дт 76 Кт 51;

О порядке расчетов с агентом читайте в статье «Порядок выплаты вознаграждения по агентскому договору».

• общая сумма затрат, включающая также собственные расходы поручителя, уменьшает доход от реализации: Дт 90 Кт 20 (23, 25, 26, 41, 43, 44).

У агента в этом случае в учете:

• отразится доход по оказанным услугам: Дт 76 Кт 90;
• выделится НДС: Дт 90 Кт 68;
• будут учтены возмещаемые затраты по оказанию услуг: Дт 76 Кт 60;
• поступят деньги от поручителя за услугу и в возмещение затрат: Дт 51 Кт 76.

О том, когда услуги агента не нужно облагать НДС, читайте в статье «Какие услуги посредника не облагаются НДС».

Когда агент действует от своего имени, документы для покупателя оформляет он сам и все расчеты проходят через него. Однако полученный для продажи товар остается собственностью поручителя.

Поступающие от покупателя денежные средства также являются средствами поручителя.

Вознаграждение, предназначенное ему, агент, как правило, удерживает из полученной от покупателя суммы, прежде чем перечислить ее поручителю.

Для таких агентских договоров бухгалтерский учет организуется по следующим правилам:

• поступление товара, предназначенного для продажи, у агента отразится за балансом проводкой: Дт 004;
• отгрузка будет показана им по полной продажной стоимости в корреспонденции счета расчетов с покупателем со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 62 Кт 76;
• одновременно товар спишется с забалансового счета: Кт 004;
• деньги, поступившие от покупателя, учитывают в обычном порядке (в т. ч. по авансам): Дт 51 Кт 62.

1. Причем обязанность начислить НДС с поступивших от покупателя авансов ложится на поручителя.
2. Как правильно перевыставить счета-фактуры по агентскому договору читайте здесь.
3. Через проводки по счету 76 формируется доход посредника и сумма, предназначенная к перечислению поручителю:

• учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90;
• начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68;
• отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60;
• итоговая сумма долга перед поручителем перечисляется ему: Дт 76 Кт 51.

У поручителя проводки по продаже и учету затрат будут такими же, как при реализации от его имени, с той только разницей, что величина отгрузки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя покупателя посредником, исчезнет проводка по оплате посреднику и появятся дополнительные проводки по учету отгрузки и оплаты от покупателя:

• передан товар для реализации посреднику: Дт 45 Кт 41 (43);
• в момент продажи переданного товара: Дт 90 Кт 45;
• поступление денег поручителю от посредника (за вычетом его вознаграждения и возмещаемых расходов): Дт 51 Кт 62;
• учет в причитающихся к поступлению от покупателя средствах сумм вознаграждения и возмещаемых расходов, удержанных посредником: Дт 76 Кт 62.

О правилах оформления счетов-фактур при продажах с привлечением посредника читайте в материале «Как оформлять счета-фактуры при продаже товаров через посредника?».

Учет закупок через агента

Если агент действует от имени покупателя, он фактически оказывает ему услугу по поиску поставщика. Документы продавец оформит сразу на поручителя, а услуги посредника покупатель возьмет в затраты:

• получен товар (работы, услуги): Дт 10 (20, 23, 25, 26, 41, 44) Кт 60;
• выделен и принят к вычету НДС по покупке:
• Дт 19 Кт 60;
• Дт 68 Кт 19;
• приняты в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 10 (15, 20, 23, 25, 26, 41, 44) Кт 76;
• выделен и принят к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов:
• Дт 19 Кт 76;
• Дт 68 Кт 19;
• осуществлены расчеты с агентом: Дт 76 Кт 51.

У агента в такой ситуации проводки по отражению дохода будут такими же, как при его привлечении к продажам от имени поручителя.

Агент, действующий при закупках от своего имени, получит документы на приобретение, оформленные на себя. Однако его собственностью ни приобретенный товар, ни средства, которые он получит от поручителя для оплаты покупки, не будут.

• Купленный агентом для поручителя товар отразится за балансом: Дт 002.
• В балансе покупка будет показана им по полной стоимости приобретения в корреспонденции счета расчетов с поставщиком со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 76 Кт 60.
• Деньги, поступившие от поручителя и перечисленные поставщику, будут учтены в проводках:

• Дт 51 Кт 76;
• Дт 60 Кт 51.

При передаче товара поручителю он спишется с забалансового счета: Кт 002.

Вознаграждение посредника и суммы, подлежащие возмещению ему поручителем, сформируются следующим образом:

• учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90;
• начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68;
• отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60;
• поступают средства от поручителя в оплату вознаграждения и возмещаемых расходов (если они изначально не были получены в объеме большем, чем нужно было оплатить поставщику): Дт 51 Кт 76.

У поручителя проводки по покупке и учету затрат будут такими же, как при приобретении от его имени, с той только разницей, что величина покупки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя посредника продавцом, и расчеты за приобретение пройдут не напрямую с поставщиком, а через посредника:

• получен товар (работы, услуги): Дт 10 (20, 23, 25, 26, 41, 44) Кт 76;
• выделен и принят к вычету НДС по покупке:
• Дт 19 Кт 76;
• Дт 68 Кт 19.

О том, по чьим счетам-фактурам поручитель предъявит НДС к вычету, читайте в материале «[НДС]: Вычет у принципала при покупке товаров через цепочку посредников».

Агентский договор с иностранной компанией ­– особенности уплаты НДС

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/osobennosti_agentskogo_dogovora_v_buhgalterskom_uchete/